一、什么是企業(yè)內(nèi)部控制

           企業(yè)內(nèi)部控制的概念是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制是一個不斷發(fā)展、變化、完善的過程，要求適時改進(jìn)，與時俱進(jìn)。

            影響要素

         （一）內(nèi)部環(huán)境。  

           內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。  

        （二）風(fēng)險評估。  

           風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。  

        （三）控制活動。  

            控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。  

        （四）信息與溝通。  

           信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。  

         （五）內(nèi)部監(jiān)督。  

            內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。  

            主要過程

           企業(yè)內(nèi)控的目的是保證企業(yè)資產(chǎn)、財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、真實性、有效性、及時性；保證對企業(yè)員工、工作流程、物流的有效的管控；建立對企業(yè)經(jīng)營活動的有效的監(jiān)督機制，保證企業(yè)良好的自我調(diào)節(jié)能力。  

           企業(yè)內(nèi)控需要三步走：預(yù)測——控制——監(jiān)督：  

     1、預(yù)測  

           企業(yè)管理層根據(jù)資產(chǎn)、財務(wù)、以及企業(yè)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)，經(jīng)過識別、分析，得出企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的相關(guān)風(fēng)險，合理確定各種風(fēng)險的應(yīng)對策略；  

    2、控制  

           以企業(yè)預(yù)測結(jié)果為導(dǎo)向、以流程管理為方法，針對已經(jīng)或者將要發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行提前控制。具體的控制對象包括：人力、財務(wù)、資源、工作流、物流等企業(yè)經(jīng)營活動中產(chǎn)生風(fēng)險的對象。通過E化的流程，企業(yè)可以做到任何工作流的有跡可循、經(jīng)營活動的相對透明、財務(wù)的嚴(yán)謹(jǐn)真實；  

    3、監(jiān)督  

           企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督是保證企業(yè)內(nèi)控措施有效實行必要手段。企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督的對象包括：  

           企業(yè)人力監(jiān)督：管理層與管理層、員工與員工、管理層與員工之間的相互監(jiān)督；  

           財務(wù)監(jiān)督：公司對財務(wù)報表、流程、資金流等要求相對透明化，即企業(yè)和員工對企業(yè)財務(wù)管理享有的知情權(quán)；  

           工作流監(jiān)督：企業(yè)對經(jīng)營活動的絕對監(jiān)督，以E化的流程為基礎(chǔ)，保證經(jīng)營活動的透明化管理，把握細(xì)節(jié)才能保證企業(yè)的正常發(fā)展。  

    二、什么企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)

           企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)，是指企業(yè)通過制定一系列規(guī)范、流程和制度，完善企業(yè)管理體系，保障企業(yè)運作的合規(guī)性、風(fēng)險控制和經(jīng)營效率。企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)包含內(nèi)控管理制度、內(nèi)控流程、內(nèi)控風(fēng)險管理、內(nèi)部審計等方面。企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的目標(biāo)是提高企業(yè)的運營效率，保障企業(yè)的安全和信譽，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。為此，企業(yè)需要采取以下措施：

    1. 建立內(nèi)控管理制度，制定內(nèi)部管理規(guī)范，確保企業(yè)內(nèi)部各項管理工作的合規(guī)性和有效性。

    2. 設(shè)計內(nèi)控流程，通過規(guī)范化的流程和制度來管理企業(yè)內(nèi)部的各項業(yè)務(wù)活動，從而提高效率和減少風(fēng)險。

    3. 建立內(nèi)控風(fēng)險管理機制，制定風(fēng)險管理制度和流程，通過風(fēng)險評估和風(fēng)險控制來減少風(fēng)險，防范損失。

    4. 開展內(nèi)部審計，對企業(yè)內(nèi)部各項管理工作進(jìn)行審核、評估和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)和解決問題，提高管理效率和內(nèi)部控制水平。

           企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)是企業(yè)管理的重要組成部分，是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展和長期成功的關(guān)鍵保障之一。企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險和管理效率，加強內(nèi)部管理和控制，不斷完善內(nèi)控體系建設(shè)，提高企業(yè)運營效率和管理水平，為企業(yè)的長期發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

            三、集團(tuán)企業(yè)加強內(nèi)部控制的重要性

           內(nèi)部控制是指經(jīng)營主體為保證其發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)能夠順利實現(xiàn)，保證其資金及財產(chǎn)安全使用，確保其財務(wù)信息準(zhǔn)確可靠，規(guī)范其經(jīng)營行為合法合規(guī)，提高其經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)效率，降低其因內(nèi)部原因?qū)е碌慕?jīng)營風(fēng)險而對經(jīng)營主體內(nèi)部采取的規(guī)劃、監(jiān)督、調(diào)整、約束、規(guī)范、控制和評價的一切行為。內(nèi)部控制是集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部各成員為實現(xiàn)系統(tǒng)化、專業(yè)化運作，以獲得利潤最大化為最終目標(biāo)而遵守的契約。加強內(nèi)部控制的意義在于確保經(jīng)營主體可以在其制定的發(fā)展戰(zhàn)略道路上行穩(wěn)致遠(yuǎn)地走下去，是集團(tuán)企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展的核心。具體來說，集團(tuán)企業(yè)加強內(nèi)部控制的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

    3.1加強內(nèi)部控制能夠保證資金及資產(chǎn)的安全

           通過加強內(nèi)部控制，可以監(jiān)督資金存放及使用的安全，杜絕財務(wù)漏洞和虧空公款情況，同時監(jiān)控資金的使用和轉(zhuǎn)移，提高資金使用的效率；管理財產(chǎn)的使用狀況，對財產(chǎn)進(jìn)行必要的維護(hù)，確保財產(chǎn)使用安全，抵御因財產(chǎn)的不當(dāng)使用或損壞對經(jīng)營主體產(chǎn)生風(fēng)險。

    3.2有利于完善財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作程序

實施內(nèi)部控制，需要不斷根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形勢和經(jīng)營管理中出現(xiàn)的問題更新財務(wù)管理制度，確保財務(wù)管理工作能夠順利進(jìn)行、與時俱進(jìn)，為財務(wù)工作提供重要依據(jù)，尤其對財務(wù)工作程序的制定劃定框架，完善財務(wù)工作流程，做到財務(wù)工作環(huán)環(huán)相扣，崗位職責(zé)相互監(jiān)督，簡化復(fù)雜繁瑣的工作程序，提高財務(wù)工作效率。

     3.3能夠提升集團(tuán)企業(yè)的整理管理水平

            通過加強內(nèi)部控制，能夠加強對企業(yè)管理生產(chǎn)等每個細(xì)節(jié)進(jìn)行管控，讓企業(yè)經(jīng)營每個環(huán)節(jié)緊密結(jié)合，防范舞弊，減少內(nèi)部風(fēng)險的產(chǎn)生，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為符合法律相關(guān)規(guī)定；同時能夠提升集團(tuán)企業(yè)的整體管理水平，通過制定內(nèi)部控制制度規(guī)范企業(yè)的各種行為，增加集團(tuán)企業(yè)之間的協(xié)調(diào)，減少交易成本，降低不確定性，最終使集團(tuán)企業(yè)獲得最大的協(xié)同效益，充分發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)的整合優(yōu)勢。